向开户银行函证，可以证实若干项目标，其中最基本的目标是（）

• A、银行存款真实性
• B、是否有欠银行的债务
• C、是否有漏列的负债
• D、是否有充作抵押担保的存货

下列符合“确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督”原则的是（）

• A、由出纳人员兼任会计档案保管工作
• B、由出纳人员保管签发支票所需全部印章
• C、由出纳人员兼任收入总账和明细账的登记工作
• D、由出纳人员兼任固定资产明细账或总账的登记工作

案例分析题大兴公司是一个中小型贸易公司.在一次审计中发现出纳员李红似乎有以下舞弊行为：从公司收发室截取顾客陈宏给公司分期付款的3600元支票，存人了由她负责的公司零用金银行存款户中。然后，她在该存款户中以支付劳务费为由开了一张以自己为收款人的3600元支票，签名后从银行中兑取了现金。在与客户对账时，李红将“应收账款--陈宏”账户余额扣减3600元后作为对账金额发给陈宏对账单，表示3600元已经收到。12天后，李红编制了一笔会计分录，借记“银行存款”3600元、贷记“应收账款陈宏”3600元。将“应收账款——陈宏”账户调整到正确余额，但银行存款账面余额却比银行对账单高列了3600元。月底，在编制银行存款余额调节表时，李红在调节表上虚列了两笔未达账项，将银行存款余额调节表调平。[要求]根据上述情况分析大兴公司内部控制制度中存在的重要缺陷，并进一步提出改进的建议。